Svensk optioner

Den ultimata guiden till aktieoptioner i svenska uppstart. Detta är en guide för hur man skapar ett incitamentsprogram för anställda som använder teckningsoptioner. Teckningsoptioner i svenska aktiebolag aktiebolag. Först kommer en sammanfattning att ge dig en översikt över hela processen och markera vissa Vanliga misstag Därefter diskuteras olika typer av anställningsincitamentsprogram, följt av en djupdykning i hur svenska aktieoptioner fungerar och hur man ställer in en optionspool. Slutligen kommer du att gå igenom en steg-för-steg-process hur man implementera ett optionsprogram. Ansvarsbegränsning Denna webbplats och de dokument som kan hämtas härifrån innehåller generell information, som inte är rådgivning, och bör inte behandlas som sådan. Informationen lämnas utan att det finns några garantier, uttryckta eller underförstådda. Det bästa sättet att skapa ett eget kapitalbaserat incitamentsprogram i svenska uppstarter är vanligtvis att använda teckningsoptioner, vilket är ett slags aktieoptioner. I grunden utfärdar företaget nya warra nts till de anställda, som köper teckningsoptionerna till marknadsvärde av skatteskäl, se nedan. Teckningsoptionerna ger varje anställd rätt, men inte en skyldighet, att köpa aktier till fast pris på aktiekursen vid ett senare tillfälle, så om företaget är bra kan teckningsoptionerna bli mycket värdefulla. Det premie som anställda betalar vid köp av teckningsoptioner beror på många saker, t. ex. nuvarande företagsvärdering, lösenpris och löptid, dvs hur mycket tid måste gå förrän teckningsoptionerna kan konverteras till aktier Premien är vanligtvis 5-20 av nuvarande aktiekurs Med andra ord betalar anställda en liten avgift idag och får rätt att köpa aktier till ett, förhoppningsvis gynnsamt pris om några år. Men om inte bolaget fungerar bra har teckningsoptionerna bli värdelös. Om en anställd slutar tidigare än förväntat kan företaget vanligtvis kräva att hon ska sälja en del av teckningsoptionerna tillbaka till bolaget. Detta uppnås genom ett så kallat intjäningssystem där arbetstagaren gradvis tjänar rätt att behålla fler och fler teckningsoptioner. När du upprättar ett optionsprogram måste du utarbeta ett avtal om teckningsoptioner mellan företaget och varje anställd, allmänna villkor för teckningsoptionerna och några andra formella handlingar. Om allt är korrekt inrättat måste bara betala skatt om och när man säljer teckningsoptionerna eller motsvarande aktier med vinst i framtiden. Tänk på att det är ganska knepigt att skapa ett optionsprogram utan några skatterisker. Skatteeffekter kan vara enorma om det inte görs korrekt En fallgrop är om du inte använder marknadsvillkor och värderingar. Även om du gör mycket av arbetet med att upprätta ditt optionsprogram, kontakta alltid juridisk, skatte - och finansiell rådgivning innan du genomför systemet. Skillnaden i beskattning kan vara från 25 kapital får beskattning för de anställda om det görs korrekt och om aktierna inte omfattas av reglerna för kvalificerade närstående bolag svenska kvalificerade aktier i fmansbolag, jämfört med 57 31 inkomstskatt för t han anställda plus sociala avgifter för företaget i händelse av misstag. Arbetstagarincitamentprogram. Har du verkligen behov av ett incitamentsprogram för anställda Varför vill du stimulera anställda att arbeta hårdare Att sälja mer I sådana fall är det kanske bättre att använda en standard bonusprogram som ger kortfristiga incitament för viss beteende. Odlingsrelaterade incitamentsprogram kräver mycket mer byråkrati och kostar mer i juridiska och finansiella rådgivningsavgifter att genomföra. Använd därför med försiktighet. Det finns naturligtvis flera anledningar till varför det är en bra idé att ge anställda långsiktiga incitament i bolaget, t. ex. företagskultur, anpassade intressen, konkurrenssituation, stor potentiell långsiktigt uppehåll etc, men det finns också nackdelar pappersarbete, skatterisker, något komplicerat, anställda kan förlora pengar etc. Denna guide kommer inte att diskutera alla för och nackdelar, men förutsätter att du har bestämt dig för att genomföra ett sådant system eller att du är nyfiken på hur det fungerar. Det finns tre huvudsakliga äganderelaterade typer av incitamentsprogram. Aktier Låt arbetstagaren köpa aktier, antingen från en av befintliga aktieägare eller genom en nyemission. Kom ihåg att transaktionen måste vara marknadsmässig eller om skattemyndigheten kommer att ge dig svårt om företagets värdering är mycket låg, är detta förmodligen det bästa incitamentsprogrammet. Totalt sett billigare för arbetstagaren än att använda en teckningsoption för att köpa aktier senare. Aktier måste betalas omedelbart, dvs potentiellt likviditetsproblem. Om aktiekursen inte går upp kan förlusten vara större än om utnyttjande av teckningsoptioner. Arbetstagare erhåller formella rättigheter som aktieägare. Teckningsoptioner i teckningsoptioner som beskrivs i detalj i detta dokument Detta är det vanligaste systemet för företag med befintliga eller snart investerare och beskrivs i resten av detta guide Arbetstagaren betalar rätt att köpa aktier till en fast värdering vid ett senare tillfälle Om den faktiska aktievärderingen vid den tidpunkten överstiger den fasta värderingen kommer arbetstagaren förmodligen att ha rätt att köpa aktier och därigenom antingen göra vinst genom att sälja aktierna eller bli aktieägare till en reducerad kostnad. Helt nyckeltabell. Små initialinvesteringar, typiskt 10-20 av nuvarande aktiekurs. Arbetstagaren får fortfarande liknande incitament som faktiska aktieägare. Om aktievärderingen ökar inte som förväntat över tid, alla incitament och initialinvesteringarna förloras, vilket inte är fallet om arbetstagaren är aktieägare. Arbetstagaren behöver kontanter för att betala för optionsrätt idag och att köpa aktier senare. Mer rättigheter än för aktieägare, till exempel ingen utdelning, ingen rösträtt etc. Employee options Svenska personaloptioner Detta alternativ undviks ofta på grund av skatteimplikationer både för företaget och för arbetstagaren Kortfattat Dessa anses vara skattepliktiga, vars värde kommer att beräknas på dag optionerna utövas och omvandlas till aktier Skillnaden mellan aktiekursen och marknadspriset på den dagen kommer att definiera det värde som arbetstagaren måste betala inkomsttavla x och företaget måste betala sociala avgifter Om företaget går bra kan detta leda till ett stort likviditetsproblem. Denna negativa effekt kan dock begränsas och i vissa fall kan det till och med vara en bättre lösning än teckningsoptioner. Om du är osäker, snälla diskutera det här med din rådgivare. Oavsett vilken typ av program du väljer och oavsett om det är aktiebaserat eller bonusbaserat är det aldrig en bra idé att helt enkelt kopiera och klistra in någon annans incitamentsprogram eftersom det inte kan ge samma resultat för dina anställda. Hur Warrants Work. Ett företag kan utfärda, dvs skapa och sälja en teckningsoption till en tredje part, t ex en anställd. Teckningsoptionen ger vanligtvis innehavaren rätt, men inte skyldigheten att köpa en nyemitterad aktie i bolaget på ett fast pris på ett bestämt datum några år till det framtida utgångsdatumet. När teckningsoptionen säljs till arbetstagaren måste arbetstagaren betala marknadspriset för teckningsoptionen premien för att undvika skattefrågor. Om det pris som betalas av arbetstagaren är lägre än marknadsvärdet ska både bolaget och arbetstagaren betala skatter sociala avgifter och inkomstskatt baserad på skillnaden mellan pris betalt och marknadsvärde. Marknadspriset beräknas med hjälp av Black-Scholes-modellen som förklaras nedan. Värdet av en warrant kommer att fluktuera över tiden och det kan vanligtvis säljs när som helst till en annan tredje part, eventuellt föremål för överföringsbegränsningar som rätten till första vägran. Det innebär att om företaget gör det bra, kan arbetstagaren teoretiskt efter några år tjäna pengar genom att sälja teckningsoptionerna istället för att utöva dem, för att aldrig behöva köpa motsvarande aktier. Arbetstagaren behöver betala premien till företaget i kontanter. Detta kan vara dyrt beroende på företagets värdering och garanti villkor Du kan hjälpa medarbetaren genom att betala en extra lön, men då måste du betala sociala avgifter och inkomstskatter. Hur som helst, om företaget inte växer en s planerade teckningsoptionen kan bli värdelös och medarbetaren kommer att förlora den initiala investeringen Skattemässigt är det inga problem att sälja teckningsoptionen till ett högre pris än det värde som beräknats med Black-Scholes-modellen, men eftersom anställda vanligtvis inte har mycket djupt fickor, vill du hålla priset så lågt som möjligt. Vid utgångsdatum kan warrantinnehavaren besluta att utnyttja teckningsoptionen. Företaget kommer sedan att utfärda en ny aktie och sälja den till optionsinnehavaren till aktiekurs. Om lösenpriset är högre än marknadsvärdet vid utgångsdatumet, är teckningsoptionen värdelös det är under vattnet Tvärtom, om aktiekursen är lägre än marknadspriset, sägs alternativet vara i pengarna. Villkoren för teckningsoptionen kan inkludera vissa begränsningar, rätt till första vägran, vilket ger befintliga aktieägare rätt att köpa teckningsoptionen om teckningsoptionsinnehavaren vill sälja den till tredje part. Villkor kan även innehålla så kallad inträde, implementerad på ett sådant sätt att vid om arbetstagaren slutar efter köp av teckningsoptionerna, måste några av teckningsoptionerna säljas tillbaka till företaget till ett mycket lågt pris. Antalet teckningsoptioner som ska erbjudas företaget för inköp sänks över tiden efter några år är alla teckningsoptioner upptagna. Försiktighet Observera att informationen i den här handboken gäller svenska aktiebolag som utfärdar teckningsoptioner till svenska skatteämnen, dvs. en person som betalar inkomstskatt i Sverige. Föreskrifterna kan vara olika om du exempelvis utfärdar teckningsoptioner till en amerikansk styrelseledamot. Optionspool. Du kanske planerar att utfärda teckningsoptioner till framtida anställda, inte bara befintliga. Kanske har du hört om optionspooler Tyvärr kan svenska företag inte enkelt skapa en pool av teckningsoptioner att sälja till anställda senare på Ask själv varför du behöver en pool Om det är för att du inte vill göra om allt pappersarbete på sex månader är det förståeligt men tyvärr finns det ingen enkel väg runt det här. På t Om du diskuterar med potentiella investerare och vill inkludera en optionspool i finansieringsrundan finns det en lösning. När du kommunicerar cap-tabellen, lägg bara in en virtuell optionspool som om de redan konverterats till aktier. Det här är inte en riktig pool, det är bara ett sätt att kommunicera avsikten När du gör investeringspappersarbetet, kom ihåg att fördela de poolade aktierna på alla övriga aktieägare. Exempel. Antag att du höjer 1,5 Mkr från investerare och att du syftar till en post - investment cap tabell inklusive hypotetiska optionspoolen där grundare äger 60, warrant pool 20 och investerare 20 Dela sedan optionspoolen 20 proportionellt till de övriga aktieägarna, dvs grundare kommer att ha 75 och investerare kommer att ha 25 på så sätt , förutsatt att du emitterar teckningsoptionerna någon gång senare, kommer grundare att spädas ner till 60 och investerare till 20. Också notera att värderingen är olika beroende på om du inkluderar optionspoolen eller inte i Exempelvis kommer investerarna initialt att få 25 för 1 5 Mkr före värdepappersvärdering på 4 Mdkr, men efter utspädning av teckningsoptioner kommer de att äga 20 för 1 Mdr SEK före förtjänsten 6 Mkr Vid kommunikation av värderingen, var noga med att ange om du inkluderar optionspoolen fullt utspädd värdering, dvs förutsatt att alla teckningsoptioner utfärdas och konverteras eller inte. Om du planerar en optionspool, inkludera alltid detta i diskussionerna. Att använda Pool Through Subsidiary. As anges tidigare i denna text finns det inget enkelt sätt att göra optionspooler Men det betyder inte att det är ett slutet. Kort sagt, du skapar ett nytt dotterbolag och utfärdar teckningsoptioner. Du har då utfärdat riktiga teckningsoptioner och har skapat en optionspool. När du vid ett senare tillfälle vill överföra en teckningsoption från denna pool till en anställd, låter du arbetstagaren köpa en teckningsoption från dotterbolaget till marknadsvärde igen med hjälp av Black-Scholes-modellen, omräknad med nya parametrar. Det löser inte problemet med att den anställde måste betala marknad pris för teckningsoptionen, men det förenklar processen lite om du vill att många anställda vid olika tillfällen ska köpa teckningsoptioner, eftersom det inte behövs något nytt bolagsstämma i moderbolaget. Om du överväger att genomföra en sådan optionspool, kontakta alltid juridisk, skatte - och finansiell rådgivning. Implementering av ett garantiprogram för anställda. Detta avsnitt kommer att styra dig genom stegen för att skapa ett incitamentsprogram med hjälp av warrants. Step one Förbered Documents. Define villkor Kom ihåg att alltid använda marknadsvillkor och värderingar. Aktuellt aktievärde Du vill behålla värdet lågt för att sänka premien Värderingen efter pengarna i den senaste finansieringsrundan kan användas som en guide, men använd inte blint det värde. Till exempel, om du håller på att höja mer pengar snart, t. ex. inom 6 månader på en högre nivå värderingsskatt kan skattemyndigheten hävda att aktiens värde ska vara högre än i den senaste finansieringsrundan. Det är dock viktigt att ha en bra dokumentation om hur du kom fram till den värdering och volatilitet som diskuteras nedan Denna dokumentation ska vara upprättad eller åtminstone godkänd av en finansiell rådgivare med erfarenhet av denna typ av optionsordningar, kanske din revisor eller en konsult från ett känt företag. Utlämningsdatum När ska optionsinnehavaren ha möjlighet att utöva teckningsordern Det här är upp till dig att bestämma En lång livstid gör det mer sannolikt att teckningsoptionen ska vara i pengarna värdefulla, men det ökar också premien För en tidig idrifttagning har de flesta teckningsoptionerna en livstid på flera år men det beror på mycket om företagets situation Arbetstagaren kan inte utnyttja teckningsoptioner före detta datum Men om företaget gör en exit kan teckningsoptionerna utnyttjas i förväg. Stopppris Detta är det aktiekurs som warrantinnehavaren måste betala vid utövandet av garanti, dvs att köpa en ny aktie Detta är också helt upp till dig, ingen juridisk eller skattehjälp behövs Du vill hålla den låg för att öka chanserna för att teckningsoptionen finns i pengar, men ett lägre lösenpris ökar premien, var därför försiktig. Se till att inte ange ett alltför optimistiskt aktiekurs eftersom det skapar en hög risk för att teckningsoptionerna är värdelösa. Varning Observera skillnaden mellan aktiekurs och företagsvärdering. Exempel. Antag att Värderingen idag är 6 miljoner kronor idag för 1 000 000 aktier 6 kronor och du tar upp en runda och utspäd dig genom att emittera 500 000 aktier för 3 Mkr, uppnå en eftervärdering på 9 Mkr och sedan växa bolaget till en 12 Mkr värdering. fallet har bolagets värdering fördubblats men aktiekursen är bara upp med 33 till 8 12 miljoner kronor 1.500.000 8.Volatility av aktiekursen Detta är en matematisk komponent vid beräkningen av premien som representerar hur snabbt värdet aktiekursen kan fluktuera. Ju lägre volatiliteten är, den lägre premien kommer att vara. Vanligen kan volatiliteten vara 30-35, men alltid rådfråga din finansiell rådgivare. Riskfri ränta Det här är också en parameter som påverkar premien. Detta är vanligtvis den samma som räntan på en statsobligation, se med samma utgångsdatum som garantin. Rådfråga din finansiell rådgivare, fråga om detta nummer. Fastighetsschema Detta påverkar inte premien men definierar vad som händer om arbetstagaren avslutar tidigare än förväntat. En typisk uppsättning gör att arbetstagaren säljer några teckningsoptioner tillbaka till företaget när de lämnar de ovestade teckningsoptionerna, ju tidigare de mer teckningsoptionerna måste säljas. Efter en viss tid, t ex 4 år, kan alla teckningsoptioner behållas, dvs att de är placerade även om arbetstagaren slutar. Exempelvis gör 1 48 av teckningsoptionerna väsentliga varje månad med en 1-årig klippa vilket innebär att de första 12 månaderna inga teckningsoptioner är upptagna men efter 12 månader 25 är upptagna. Exempel Om arbetstagaren lämnar efter 11 månader måste alla teckningsoptioner återlämnas Om man lämnar efter 12 månader kan 12 48 25 hållas. Efter 3 5 år kan 42 48 87 5 hållas. Efter fyra år är alla teckningsoptioner upptagna 48 48 100. En kritisk fråga är hur mycket företaget måste betala för att r e-köp de icke-beredda aktierna Kom ihåg grundregeln Alla värderingar måste vara till marknadspris I det här fallet tillåter dock skattepraxis att denna typ av återköp ska ske till lägsta av marknadspriset och kostnaden, dvs premien en gång betalad av arbetstagaren. Beräkna premien Använd Black-Scholes för att beräkna premien Se Google-kalkylarkversionen eller använd Excel-filen Black-Scholes. Förberedande garantiavtal och garantibetingelser Med tanke på att allt har gått bra hittills kommer det här steget att vara ganska enkelt Ta bara tag i Warrantavtalet och Warranty Villkoren och läs dem noggrant innan du uppdaterar alla parametrar. Se till att du förstår vad du gör Om du är i tvivel, prata med din juridiska rådgivare. Uppdatera SHA Nedan vägen när det är dags för arbetstagaren att förhoppningsvis utnyttja teckningsoptionerna och köpa aktier måste arbetstagaren följa det befintliga aktieägaravtalet SHA Detta överenskommits i warrantavtalet Även parterna i befintliga SHA måste tillåta warrant innehavare att komma in i SHA Detta löses genom en klausul i SHA och tvingar parterna att acceptera försäkringsinnehavare att ingå avtalet. Se till att det här görs direkt genom att fråga en juridisk rådgivare om hjälp eller använd avtalsmallen för aktieägarna. Uppdatera AoA Kontrollera dina bolagsordning AoA, svenska bolagsordning för att verifiera att du har tillräckligt med outnyttjat aktiekapital för att täcka nya teckningsoptioner. I AoA fastställs det tillåtna antal aktier och aktiekapital. Se till att utgivning av nya teckningsoptioner inte överstiger maximalt antal aktier eller aktiekapital Om så är fallet, uppdatera AoA vid en extra bolagsstämma och registrera den hos Bolagsverket. Ställ två prata med medarbetaren s. Det kan tyckas självklart, men det är viktigt att man medarbetar tidigt i detta process Efter att ha läst den här guiden kan du förstå hur teckningsoptioner fungerar, men det är inte så enkelt. Se till att medarbetaren förstår varför du vill ha ett incitamentsprogram använda teckningsoptioner och hur det fungerar Var noga med att inkludera. Varför ha ett långsiktigt incitamentsprogram? Vilka är fördelarna och nackdelarna. Varför använder teckningsoptioner istället för att bara dela ut eget kapital. Hur fungerar det, ur anställdens perspektiv. Varför behöver arbetstagaren betala för teckningsoptionerna. Vad händer om företaget inte växer som planerat Anställd kan förlora pengar. Teckningsoptioner är inte aktier Inga utdelningar och inga rösträtter. Arbetstagaren måste kanske starta ett företag senare för att undvika onödigt hög skatter. Även om det är viktigt att kommunicera med arbetstagaren är det lika viktigt att inte lova någonting för tidigt. Om du inte verkligen planerar att genomföra programmet snart, lovar du ingenting och talar inte om värderingen eftersom det kan gå upp före genomförandet, höja premien för arbetstagaren. Steg tre utföra. Hålla ett styrelsemöte Först måste styrelsen göra ett förslag till aktieägarna att godkänna ett optionsprogram, se styrelsens möte protokoll till GM och styrelse ting Minuter Förslag till GM Bilaga 1 Bilaga 2 är en beskrivning av viktiga händelser i bolaget sedan senaste stämman Fråga din revisor om hjälp Bilaga 1 hänvisar även till garantibetingelserna Alla nämnda dokument kan laddas ner från. Håll GM Next, a årsmöte årlig eller extraordinär måste godkänna optionsordningen, se bolagsstämma Notera att det hänvisar till styrelsens förslag i bilaga 1 så se till att bifoga det. Antingen gör GM alla nödvändiga beslut eller GM ger styrelsen den mandat att genomföra systemet I mallarna ger GM ett mandat till styrelsen Mandatet måste vara registrerat hos Bolagsverket, se senaste registreringsdokumentversionen vid Bolagsverkets dokument nr 824. Glöm inte att betala registreringsavgiften. styrelsen har befogenhet att utfärda teckningsoptioner till anställda, det är dags att genomföra ordningen Använda styrelsemöte Minuter Genomförande när man erbjuder teckningsoptioner till anställda Var noga med att bifoga l tre bilagor Bilaga 1 är Warrantvillkoren Bilaga 2 är Black-Scholes-beräkningen, inklusive dokumentet som motiverar företagets värdering, volatilitet och riskfri ränta. Bilaga 3 är detsamma som i steg 1 ovan. Detta steg kan göras repetitivt, så länge du inte överskrider det totala beloppet av teckningsoptioner som godkänts av bolagsstämman. Om någon av parametrarna i Black-Scholes-modellen har förändrats var försiktig för värdering måste du börja om. Säg abonnemangslistan När styrelsen har erbjudit teckningsoptioner till arbetstagaren måste arbetstagaren teckna teckningsoptionerna, dvs bekräfta köp av teckningsoptionerna genom att teckna teckningslistan Teckning av teckningsoptioner Om mer än en anställd prenumererar kan de underteckna samma teckningslista eller separata listor. Nuförtiden, prenumerationer listan är inte obligatorisk men ingår i mallen eftersom det kan göra processen enklare. Betalning för teckningsoptioner Efter prenumerationen måste arbetstagaren betala premien ium enligt instruktioner från bolaget. Kontrollera abonnemang Styrelsen måste bekräfta prenumerationerna Använd styrelsemöte Minuter Bekräftelse. Utlämningsbevis När transaktionen bekräftas undertecknar styrelsens ordförande ett Warrantcertifikat som ges till arbetstagaren. Notify Bolagsverket Du måste informera Bolagsverket om frågan, se Bolagsverkets hemsida för en mall och betala registreringsavgiften. De behöver veta att du har emitterat teckningsoptioner, men de bryr sig inte om vem. Glöm inte att behålla warrantinnehavarna upp - aktuell med företagets status Till exempel om du efter två år inser att teckningsoptionerna kommer att vara under vattnet kanske du borde prata med arbetstagaren och diskutera om det är vettigt att skapa ett nytt optionsprogram baserat på nya villkor . Det är ganska mycket det Denna guide kommer inte att täcka hur man utnyttjar teckningsoptionerna och utfärdar nya aktier. Det finns ganska mycket skrivet om det redan, t. ex. hos Bolagsverket. När man överväger exer cising eller överlåtelse av en warrant, svensk skattelag kan vara tveksamt. Diskutera alltid situationen med en finansiell rådgivare i tid. Ladda ner dokument. Engelska-Svenska översättning för aktieoptioner. Dessa meningar kommer från externa källor och kanske inte är korrekta är inte ansvariga för deras innehåll Läs mer här. English Du ringer dem aktie - eller aktieoptioner derivat, hypotekslånsobligationer. openinnew Länk till source. warning Request revision. Du kallar det fr aktier, optioner, derivat, bostadslnskrediter. English Det välkomnar de framsteg som gjorts i finansiella marknader och är för aktieoptioner. öppnas Länk till source. warning Request revision. Det lyckas sig till framsteg på de finansiella marknaderna och ger aktieoptioner. Engelska Du själv kan kanske alltid gå tillbaka till Crdit Lyonnais eller till några multinationella vilka händer ut stock options. openinnew Länk till source. warning Request revision. Ni kan alltid alltid tervnda till Crdit Lyonnais eller ett multinationellt bolag som distribuerar aktieoptioner. Jag talar om bättre reglering om rättvisa, bonusar och aktieoptioner och resten du pratade så klokt om. openinnew Länk till source. warning Request revision. Jag talar om bättre lagstiftning om frågan om rttvisa, bonusar och aktieoptioner och allt annat talade s klokt om. English Orsaken till detta var att aktieoptioner och andra personliga bonusar skulle mottas i linje med deras arbetsgivares ekonomiska resultat. openinnew Länk till source. warning Request revision. Anledning var bruket av aktieoptioner och andra personliga bonusfonder i enlighet med deras respektive arbetsgivares finansiella resultat. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar Alternativet eller beståndet som erhållits när du utnyttjar optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personalinköpsplan eller en n incitamentsaktieoptioner ISO-planen är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​en lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i Året du utövar en ISO För mer information se Form 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte t uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp som behandlas som löner till Lagrets grundval vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Aktieoption - Efter att ha utövat en ISO bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om tillämpligt Anmälan vid avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du från din arbetsgivare få en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en Medarbetaraktieinköp enligt avsnitt 423 c I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst till redovisas vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet lätt kan bestämmas. Riktigt fastställd rättvis Marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktiga händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för beloppet betald när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Sista Recenserad eller uppdaterad 17 februari, 2017.